安康职业技术学院货币资金管理办法

 

为进一步规范学院货币资金结算行为，提高货币资金结算的透明度，降低资金风险，确保资金安全，提高工作效率，提升服务质量，依据国家的相关法律规范，结合学院实际，制定本办法 。

第一条 本办法所指货币资金包括现金、银行存款和其他资金。货币资金管理主要包括库存现金收支管理、银行存款管理、银行账户管理、银行票据管理、内部结算票据管理、财务印章管理等。

第二条 库存现金管理。根据《现金管理暂行条例》和财政有关规定，严格执行收支两条线管理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。坚持出纳与会计工作分别管理的原则，设置专职出纳员，具体经办现金收付业务，负责登记现金日记账。取得的现金收入在确保合法、合规的前提下，出纳人员必须及时存入国库往来集散户，不得公款私存。出纳人员根据大小写金额相符、原始单据齐备、合法、审核签字手续齐全的票据进行付款，加盖出纳人员签章（名），并按照业务发生顺序逐笔登记订本式现金日记账。每日终了，清点库存现金，防止“坐支”现金和“白条抵库”，确保账实一致，账账一致。对具备公务卡使用条件的，一律通过公务卡进行结算，不得以现金办理支付。

第三条 银行存款管理。严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。按开户银行名称以及存款账户等，分别设置“银行存款日记账”，由记账人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了结算余额，定期与银行对账。月终时，账户账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达帐项，应编制银行存款余额调节表，调节相符，防止错账、乱账。保证账账、账款相符。　

第四条 银行账户管理。主要包括零余额账户、专项存款账户。银行账户必须由学院财务处负责开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户，规范账户管理，防止出现“账外账”和“小金库”。

第五条 银行票据管理。严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得发出空白支票；支票的付款期限为出票日起10日内，电汇的付款期限为出票日当天；支票票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章，签发非打印支票应使用碳素墨水或墨汁填写；预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人、财务负责人的私章。

购买支票由银行出纳在开户银行进行办理，交国库支付出纳保管并专设登记簿进行登记，使用后及时记录时间、用途、金额等；作废支票，要加盖作废章，并由国库支付出纳妥善保管，年终交财务档案管理人员装订封存；支票保管必须与财务印章分开放置，保证支票安全。

第六条 财政内部结算票据管理。严格执行市财政局有关票据管理的规定，由现金出纳在票据专管员处领用，依据收款通知的相关内容开具票据并签章，同时做好账簿登记。对未使用的空白票据要加强保管，防止遗失和被盗用。

第七条 财务印章管理。根据行政事业单位内部控制规范的要求，单位财务专用章和单位法人代表、财务负责人印章必须由专人管理、分开保存，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，确保货币资金安全。

建立印章使用登记簿，履行登记手续，以便备查。印章的使用应在财务部门内部进行，不得携带印章外出用印。确因特殊原因需要外出用印的，须经财务负责人同意方可带出，并在事情办完后立即送回单位。

第八条 完善监督检查制度。依据行政事业单位内部控制规范的要求 ，应定期或不定期由学院组织安排对货币资金业务进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。