安康职业技术学院财务处 张成新
（2019年3月28日）
各位领导、各位老师：
大家下午好！
首先感谢大家长期以来对财务工作的重视、支持和理解。过去的一年我们不断完善二级预算管理，积极探索成本控制办法，着力加强内控制度建设，预算准确率、执行率不断提高，内控评价获良好等次；严肃财经纪律，强化制度建设和落实，落实岗位不相容、定期内审等制度，着力推进规范管理，被评为全市决算工作先进单位；坚持依法组织事业收入，优化收费方式，建立缴费、注册、资助联动机制，扎实开展清理欠费工作，超额完成了年度事业收入任务。
为切实做好今年的财务工作，现就2019年学院内设机构经费预算方案予以说明。
一、预算工作基本原则
1.收支预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的原则。根据学校年度可能组织到位的收入，统筹合理安排支出项目，原则上不做赤字预算。
2.收入预算编制坚持“稳妥可靠、审慎严谨”的原则。尽可能排除收入的不确定因素，非经常性的收入不作为预算年度收入依据。
3.支出预算编制坚持“统筹兼顾、保证重点”的原则。重点支出（如人员工资福利、日常运转、教学科研、学生管理等）优先安排，严格控制“三公”经费，经常性支出预算适度从紧，建设性项目支出预算量力而行。
根据以上原则和《预算法》、学院《内设机构经费预算管理办法》，经与市财政局沟通协调，我们自2018年11月初启动2019年预算编制工作，经多次调研沟通，以及1月18日相关会议初审、3月4日院务会议讨论、3月20日党委会议审定，历经22次修改完善，形成了本年度内设机构预算方案。
此方案不包括无法确定收入（财政专项资金）的附属小学、综合培训中心、青少年示范基地、学生国家奖励资助等专项资金支持的项目，这些项目依据拨款进行专项安排（2018年决算2.42亿元）。附属小学为具有法人资质的附属机构，财务管理实行独立核算，学院扶持；示范基地为无法人资质的附属机构，财务管理实行统一管理，单独记账。
二、支出预算主要方法
1.按照政策预算。人员经费按照国家工资福利政策和学院规定标准进行预算，学生济困资助奖励按照国家规定学费收入计提比例预算。
2.按照定额预算。办公经费按照实有内设科室数和人员数实行定额预算，教学管理、学生管理、实习实践、实验耗材、新生军训、思想政治教育、心理健康教育、文体活动、公寓管理、全日制招生、就业创业经费等按照学生人数实行定额预算。
3.按照合同预算。保洁费、绿化费、卫生费、网络通讯费、安全保卫等日常运转和管理经费，以及新校区建设工程款、贷款还本付息、联合办学支出等按照合同约定预算。
4.按照需求预算。水费、电费、车辆运行费、日常维修维护费、防疫费、特种设备检测费、会议费、印刷费、出 国出境费、社会事务等刚性支出，依据往年支出情况并结合当年实际进行测算，按照实际需求预算。
5.按照财力预算。基础设施建设、大型维修改造、大宗购置等依据学院内涵发展需要年度重点工作任务，结合现有财力进行安排。
6.按照成本预算。技师学院、继续教育与培训学院按照直接支出占直接收入的比例，进行年度收入和支出预算。直接支出包括人员经费、办公经费、业务经费，不含学院统一承担的行政管理、后勤服务、公共福利、社会事务、事业发展费用分摊，暂时也不含资产使用计提折旧和专项支出；直接收入指学历教育、继续教育、培训、鉴定、考核等收入，不含财政生均拨款和专项资金。预算支出实行包干使用并同绩效工资分配挂钩，即未完成收入任务或支出超出比例的冲抵绩效工资总量，完成收入任务后的支出结余部分按照60%纳入绩效总量，实行二次分配。
三、支出预算总体安排
2019年预算总支出21300万元，较2018年的20800增加500万元，增长2.4个百分点，主要为在编人员调资和上年度未执行完毕项目。分类安排如下：
1.人员经费支出：主要指在编、聘用人员工资福利，临聘人员劳务费，离休、退休人员相关待遇，工会经费（慰问、独生子女费、体检等），其他人员（伤残、遗属、丧葬等）补贴，学生补助、保险等经费。2019年人员经费预算支出安排9494万元占预算支出的44.57%，较2018年的8513万元占40.93%，增加981万元、增长3.64个百分点。主要原因：基本工资普调、绩效工资提标，以及社保缴费增加。
2.行政管理和后勤服务支出：主要指学院行政管理和后勤服务办公差旅费，公车运行费，水、电、通讯费，保洁、绿化、安全保卫，日常维修维护，印刷费、会议费、公务接待费，党建、党风廉政建设、宣传教育、精神文明建设、职工文体活动等经费。2019年预算支出安排1340万元占预算支出的6.29%，较2018年的1314万元占6.32%，增加26万元、占比基本持平。主要原因是一方面新校区全面投入使用，保洁、安保、绿化区域扩大，费用有所增加；另一方面维修改造、搬迁等费用减少。
3.教学科研招生就业支出：主要指教育教学、科研、教辅及招生就业办公差旅费，教学管理、学生管理，实验耗材、实习实训，招生、就业、创业，科研培育、课程建设、专业建设、教材建设，教学竞赛、技能大赛、文体活动，联合办学等经费。2019年预算支出共计1546万元占预算支出的7.26%，较2018年的1445万元占6.95%，增加101万元、增长0.31个百分点（未考虑学生人数减少约1700人的因素）。（一提一增一调）一是提高了教学管理、学生管理、思想政治教育、心理健康教育、文体活动（社团活动、第二课堂）等经费定额标准（基本达到行业标准）；二是增设了教材建设、专业建设、诊改等预算科目，适当提高了实践教学、科研培育、教学竞赛、技能大赛等预算标准；三是按照学院决策将学生实习经费预算调整到四个二级学院，教务科研处只保留实习管理经费。
4.项目及其他支出：主要指学院基础设施建设（新校区在建工程款、决算及贷款还本付息等），办学条件改善（老校区，新校区图书楼、教学楼综合改造提升等），智慧校园建设，固定资产购置，实验实训室建设，图书期刊征订，出国出境、人才引进，示范基地运行、扶贫等经费。2019年预算支出8920万元占41.88%，较2018年的9528万元占45.81%，减少608万元3.93个百分点。主要原因是文化交流中心、校史馆、老校区教学楼改造等重大项目已基本结束，新上项目预算安排主要考虑当年能够完成的实际支出。
四、支出预算具体安排
2019年内设机构经费预算涉及24个部门258个预算科目，具体安排见各部门预算统计表。需要说明的是:
1.各部门的经费包括办公经费、业务经费、专项经费，每个项目又设置了若干科目，每个科目都明确了具体用途。要学会过日子，要统筹全年，各部门要认真研究。
2.共同承担的工作任务，如教学管理、学生管理等经费，相关职能处室和教学单位都有安排，除个别大型活动外，既不存在职能处室安排工作都需要给教学单位经费，也不存在职能处室开展工作都需要教学单位分摊经费的问题。
3.为便于学院对重大项目资金监管和集中力量办大事急事难事，今年预算将基础设施建设改造、固定资产购置（有形、无形）、实训实验室建设、教职工培训等经费单列为学院统筹经费，各部门有这方面需求也要主动与相关牵头部门对接（各部门没有此预算），牵头部门应在预算下达一个月以内，提出使用方案并按照规定审批后，送财务处备案，无使用方案的财务部门不予支付。这样做一方面是自己清楚，部门清楚，自觉接受监督的需要，另一方面是申报政府采购计划的需要。
五、预算执行有关要求
1.坚持勤俭办学，推进绩效管理。目前学院由于各方面原因，办学成本较高，内涵发展任务重。全院都要有过“紧日子”思想，要认真落实八项规定及其实施意见精神，从严控制“三公”经费，切实压缩消耗性、消费性支出。有效防止“滴冒跑漏”，坚决禁止无效投资，落实“花钱必问效，无效必问责”制度。从2018年起，根据《关于建立完善以改革和绩效为导向的生均拨款制度加快发展现代高等职业教育的意见》，市财政对我院供给由按照教师人头改为按照学生人头拨款。需要说明的是生均拨款包括人员经费、管理服务经费、教育教学经费，如果不节约将直接影响学院正常运转和大家的正常待遇。
2.坚持改革创新，试行成本管理。按照《政府会计制度》要求，积极重构“双系统、双基础、双报告、双目标、双要素”会计核算模式，配套推进学院管理体制机制改革。强化国有资产管理和会计核算管理，积极探索资产占用计提折旧、公共费用分摊等间接费用具体计算办法，着力推行预算管理和成本控制，提高管理的科学化水平。按照学院安排今年继续在继教院和技师学院试行成本管理，探索积累经验，加上新会计制度关于资产确权、计提折旧、费用分摊等完善，成本管理是今后的方向。也就是说预算更加简便，学院和各部门实行按比例划分收入，学院只控制部门支出结构比例，同时部门要上缴占用学院资产计提折旧费、公共费用分摊，直接影响就是工资水平不仅与其收入关联，而且与支出（成本）关联。
3.加强政策学习，提高承接能力。财务工作政策性强、风险点多、程序严、监管细、责任实，大家都要学习一点财务知识。强化预算约束力，不仅指不能超预算和无预算开支，也要求专款专用，不能东拉西扯。学院经费已经预算到部门了，没有经费支出超预算和无预算开支（系统有账下、才能制单）；学院预算必须符合财政规定，如“三公经费”要求、专项资金要求等，东拉西扯既不能保证学院投资意图，也无法通过决算要求（支出有结构要求）。同时要加强财务制度学习，特别是分管财务领导和报账员经常关注财务网站，及时了解国家上级政策和学院要求。财务制度一方面是要有遵循，另一方面是要不断地堵漏洞。所以不仅要学习，而且要经常学习（会计法要求财务人员每年都要参加继续教育）。
4.严守制度法纪，实现规范管理。认真落实廉洁自律规定，严肃财经工作纪律，健全内部控制制度，严禁弄虚作假和私设“小金库”，坚决守住底线。这里再重申以下这样几个问题：一是合同问题，管理要规范，内容、程序要合法，谁承办谁负责、谁落实。二是大额度资金使用问题，这是立项，即是否同意干某件事、花多少钱，必须是事前审批。三是耗材管理问题，要建立入库出库台账。四是采购问题，货物、服务类1—5万元校内组织，5万元以上按照政府采购规定办理，固定资产购置和购买服务（服务外包）要严格审批。五是印刷费、广告费、展板制作费问题，要严格执行中央八项规定和学院要求（《印刷费管理暂行办法》、《关于加强校园标识和宣传告示类标语横幅管理的通知》），未经审批一律不报销展板架子费用。六是学生工作经费管理问题，预算除人员经费外，其他经费都是让干事的，严禁滥发奖金、奖品，学生开展活动以精神鼓励为主，确需奖励的纳入国家和学校奖励资助范围（2018年1682.5万元），确须发放纪念品的，应为学习用品，严格范围、标准和程序，四个二级学院不超过学生工作经费的20%，学工部、基础部、思政部不超过学科活动或社团活动经费的10%，每人单次纪念品最高价值不超过50元，并如实填写发放领取花名册。七是一事一报账问题，及时报账，一件事一般一次报账，这是新会计制度记账系统要求，不得图方便累积开票，累积金额大不符合采购政策，超过3个月的票据不予报销。 八是公务卡问题，无现金结算，等同借款，要求教师尽量都要办理。
部门需要与学院财务管理之间存在经费要多与勤俭节约，事要漂亮与务实绩效，自由要大与规范为先，方便快捷与程序到位等矛盾。财务管理既及要求合情合理，更要求合法合规。学院经费安排首先是保基本，保证完成上级和学院要求的规定动作。我们的目标是一致的，都是为了学院发展。我们将进一步提升管理能力、改进服务水平、加大宣传指导，共同努力，为学院内涵发展、追赶超越发展提供强有力的财力支持。
